Решения для холдингов и крупных компаний

Сбор данных и консолидация отчетности

Решение «Сбор данных и консолидация отчетности» на основе Аналитического программного комплекса «Нострадамус»:

• Решает задачи регулярного получения консолидированной финансовой отчетности для контролирующих организаций, акционеров и менеджеров.
• Решает задачи контроля качества построения сложной отчетности:
  • если дочерние предприятия расположены в другой стране или занимаются финансово-кредитной деятельностью, то их отчетность может быть подготовлена в другом плане счетов и в другой валюте. Перед консолидацией ее необходимо привести к плану счетов и валюте отчетности материнской компании.
  • предприятия, входящие в холдинг, могут заключать друг с другом сделки. По международным стандартам консолидированная отчетность составляется так, как если бы все операции дочерних предприятий совершала материнская компания, при этом сама с собой совершать сделки она не может. Соответственно, все такие сделки (которые называются внутригрупповыми операциями), необходимо найти и исключить из консолидированной отчетности.
  • ряд отчетов нельзя консолидировать простым сложением, например, отчет о крупнейших контрагентах (дебиторах, кредиторах и т.п.). Для получения этого отчета необходимо взять остатки в разрезе контрагентов по каждому предприятию и объединить справочники контрагентов от дочерних предприятий. И только после этого можно выполнять расчет.
  • предприятия могут принадлежать организации менее, чем на 100% процентов. Международные стандарты предусматривают в этом случае три разных метода консолидации в зависимости от величины доли и характера контроля над деятельностью дочернего предприятия. Также надо учесть, что на балансе материнской компании инвестиции в дочерние предприятия отражаются обычно по стоимости приобретения. При этом собственный капитал дочернего предприятия (вычисленный по его балансу) может отличаться от стоимости приобретения. При консолидации необходимо учесть эту разницу в виде так называемого «гудвилла».
    
    
    

Планирование и бюджетирование

Решение «Планирование и бюджетирование» на основе Аналитического программного комплекса «Нострадамус»:

• Технология организации управленческого учета, предусматривающая разработку и использование системы бюджетов для планирования и оперативного управления организацией. Реализованы две методологии бюджетирования: управленческая и бухгалтерская.
• Управленческое бюджетирование делает упор на планирование бизнес-процессов, таких как производство, продажи, закупки. При этом построение производных бюджетов, в том числе плановых версий финансовых отчетов, описывается в виде набора формул. Достоинствами этой методологии являются простота и прозрачность связей между бюджетами, к числу недостатков стоит отнести сложность реализации "продвинутых" алгоритмов, таких как каскадное-матричное разнесение расходов, а также необходимость создания сложных формул для вычисления фактических показателей.
• В бухгалтерском бюджетировании на основе производственных бюджетов строятся плановые версии бухгалтерских проводок, по которым затем строятся плановые версии финансовой и управленческой отчетности. Достоинством этой методологии является возможность использования тех же самых алгоритмов обработки данных, которые используются и для расчета фактической отчетности. Это, в результате, ведет к упрощению задачи сравнения планов и фактов. К числу недостатков можно отнести то, что бюджетные разрезы ограничены списком непосредственных разрезов фактической отчетности, а также то, что руководитель "не видит формул" и в результате не всегда понимает, как повлияет изменение тех или иных параметров на базовые финансовые показатели.
  
  
  
  

Управленческий учет и отчетность

Решение «Управленческий учет и отчетность» на основе Аналитического программного комплекса «Нострадамус» - часто предприятиям, которые имеют несколько направлений деятельности, необходимо проанализировать доходы и расходы по каждому из этих направлений. Во многих случаях это необходимо для определения себестоимости продукции или услуг. Однако бухгалтерский учет может предоставить данные только в целом по предприятию.
Таким образом, необходимо решить следующие задачи:

• Распределение прямых доходов и расходов по направлениям деятельности. Для каждой из бухгалтерских операций, порождающих доходы или расходы, необходимо определить направление деятельности, к которому она относится. Хотя некоторые бухгалтерские программы позволяют указать признак подразделения или продукта на этапе ввода документов, контроль корректности заполнения часто отсутствует.
• Распределение косвенных доходов и расходов по направлениям деятельности. Существуют категория так называемых косвенных расходов, таких как расходы на телефонную связь, бухгалтерию или ИТ, которые невозможно целиком отнести к одному из направлений деятельности. Тем не менее, косвенные расходы можно связать с направлениями деятельности, используя такую информацию, как количество телефонов, объем документооборота и т.п. в разрезе подразделений.

В «Нострадамус: Управление и Финансы» для решения этих задач предусмотрено два метода:
• приближенный – каскадно-матричный,
• и более точный – функционально-стоимостной метод.
  
  
  

Формирование отчетности по МСФО

Решение «Отчетность по МСФО» на основе Аналитического программного комплекса «Нострадамус» - для российских предприятий и банков основным видом отчетности является отчетность, диктуемая российским законодательством и основанная на российских стандартах бухгалтерского учета (РСБУ). Соответственно, в большинстве российских организаций основная информационная система ведет учет и формирует отчетность именно по РСБУ.

Чтобы в такой ситуации регулярно получать отчетность по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), решение «Отчетность по МСФО» позволяет воспользоваться одним из трех методов:

• Метод трансформации отчетности. Каждый отчетный период в аналитическую систему загружаются данные (в основном в виде остатков и оборотов) по РСБУ, после чего осуществляется их трансформация в план счетов МСФО и применяются необходимые корректирующие проводки. Достоинством этого метода является его относительная простота, а недостатком – необходимость осуществлять трансформацию вновь каждый отчетный период.
• Метод трансляции проводок. Полная трансформация данных производится только в первом отчетном периоде, а в последующих периодах загружаются только проводки по РСБУ. Затем проводки также транслируются в план счетов МСФО, при необходимости создаются дополнительные корректирующие проводки и все они применяются к предыдущим (входящим) остаткам по МСФО. Достоинством этого метода является меньший объем ручной работы, большая точность и прозрачность получаемых цифр. К недостаткам метода можно отнести несколько более сложный этап внедрения.
• Метод двойного учета. Из основной учетной системы загружается информация не об остатках и проводках, а о первичных бизнес-документах (договорах, счетах, актах и т.п.). На их основе заново осуществляется бухгалтерский учет (генерация проводок, расчет остатков и т.п.), но уже согласно МСФО. Достоинством этого метода является минимальный объем ручной работы и максимальные точность и прозрачность, однако его внедрение является чрезвычайно трудоемким и дорогим процессом, т.к. необходимо загружать большой объем информации и заново реализовывать алгоритмы бухгалтерского оформления всех используемых в организации видов документов. В силу этого использование такого метода может быть оправдано только в организациях с узкой специализацией и небольшим количеством видов документов. Например, метод двойного учета был с успехом применен для внутренней автоматизации компании "ПрограмБанк" и ряда других компаний, работающих в сфере разработки и продажи программного обеспечения, однако его реализация в крупном горизонтально интегрированном холдинге может оказаться проблематичной.