Ваш переход на МСФО 9 – ближайшие два месяца



Отвечаем на вопросы


Виталий Занин

Директор по работе с клиентами и маркетингу

+7 (495) 651-84-84

Задать вопрос

С благодарностью рассмотрим Ваши претензии и пожелания к нашей работе
...

Публикации

Как программа взыскания может сделать из должника лояльного клиента
О том, как в области взыскания долгов работать на перспективу и как из должника воспитать хорошего заемщика, рассказали Александр Матвеев и Виталий Занин...


Наше решение позволяет банкам видеть...
О том, как изменится жизнь банков с момента введения требований МСФО 9 и как кредитным организациям надо перенастраивать свои системы с января 2019 года, порталу Bankir.Ru рассказал Евгений Хохлов.


Невозможно перейти на новую АБС только силами разработчика
Как выглядит переход на новую систему на практике и как средний банк добивается удачи на непростом пути технологического перевооружения — дал интервью, Андрей Дроботов, АО «Тольяттихимбанк»...


 

Ваш переход на МСФО 9 — ближайшие два месяца



Как известно, стандарт МСФО 9 регулирует как учетные, так и расчетные действия.

Весь 2018 год основное обсуждение в профессиональном сообществе касалось расчетных действий, в первую очередь, расчета резерва под обесценение.
На текущий момент, в преддверии декабря 2018 года, банки уже выбрали методику подсчета и в ближайшие два месяца заняты будут в основном учетными действиями.

К основным учетным действиям относятся:

    — Признание актива, в том числе, при признании первоначально обесцененного актива.
    — Переоценка актива (расчет амортизированной стоимости и корректировок).
    — Прекращение признания актива.


В рамках переходного периода банки, помимо стандартных учетных операций, будут выполнять ряд важных трансформационных процедур, часть из которых напрямую влияют на финансовые показатели банка.

ПрограмБанк предлагает вашему вниманию план действий на декабрь 2018 - январь 2019 года. Этот план позволит перейти на МСФО 9 в наиболее комфортном режиме и вовремя выполнить все требуемые операции в рамках модулей «ПрограмБанк.АБС»: «Резервы под обесценение», «Расчет амортизированной стоимости».

Дата
Но­мер
ДействиеДокументыКомментарий
15 - 30 декабря. Все эти операции выполняются на тестовой базе
1
Устанавливается версия программного обеспечения, в которой реализованы требования МСФО 9 На тестовой базе
2
Замена счетовИзменения,
вносимые в
Положение
Банка России
№ 579-П Указаниями Банка
России
№ 4555-У и
№ 4722-У,
а также письмо Банка России
№ Н-18-18/21
Это полностью формализованная операция. Но она оказывает влияние на капитал за счет переноса остатков со счетов доходов и расходов будущих периодов.
3
Закрытие внебалансовых счетов по отражению неполученных процентных доходов по размещенным средствам.
С переходом на IFRS 9 неполученные процентные доходы отражаются на балансовых счетах с одновременным формированием резервов в соответствии с категорией качества. Остатки отражаются на счетах текущих или просроченных начисленных процентов.
Отражение требований по начисленным процентам и резервам на возможные потери под указанные требования влияет на финансовый результат деятельности Банка и соответственно на капитал Банка.
4
Выбор корреспонденции при отражении начисленных процентных доходов, справедливой стоимости финансовых активов/обязательств, операций с ценными бумагами при первоначальном признании, либо с текущими финансовыми результатами, либо с финансовыми результатами прошлых лет.Корреспонденцию оптимально выбрать в декабре 2018 года, так как этот выбор может повлиять на финансовый результат деятельности Банка за 2018 год.
5
Отражением справедливой стоимости финансовых активов/обязательств при первоначальном признании и их классификация для дальнейшего учетаПоложения
Банка России
№ 604-П,
№ 605-П,
№ 606-П
Положения Банка России № 605-П и № 606-П содержат закрытый список финансовых активов, которые необходимо классифицировать по амортизированной стоимости, либо по справедливой стоимости. Этот список включает учтенные ценные бумаги, размещение денежных средств по кредитным договорам, сделки по приобретению права требования, а также обязательства по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств. Положение № 604-П включает аналогичный закрытый список финансовых обязательств. В него включены операции по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита) и кредитным договорам, а также выпуск и погашение собственных ценных бумаг.
6
Оценка влияния произведенных действий на финансовый результат, капитал и обязательные нормативы. Принятие управленческих решений.IFRS 9, № 646-П, № 180-И
7
Тестирование отражения всего вышеуказанного в обязательных формах отчетностиУказание Банка России № 4927-У
Первый рабочий день 2019 года
8
Выполнение пунктов 2-5 на рабочей базе (ранее проверено на тестовой базе)
После перво­начального признания и
не позднее последнего рабочего дня января 2019 года
9
Корректировка стоимости финансовых активов/финансовых обязательств до амортизированной стоимости. Переоценка стоимости финансовых активов, классифицированных, как оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости. Оценка влияния совершенных операций на финансовый результат.Положения
Банка России
№ 604-П,
№ 605-П,
№ 606-П
На данном этапе основное внимание уделяем уже не финансовым аспектам, а технологическим, поскольку эти операции повлияют только на результаты текущего года.
Январь 2019 года
10
Расчет величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Корректировка сформированного резерва на возможные потери до величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Положения
Банка России
№ 605-П,
№ 606-П
11
Оценка трудозатрат при формировании отчетных форм

Начиная со 2 квартала 2019, большинство банков вернутся к теме корректной оценки резерва.

Как известно, в МСФО 9 размер резерва для всех видов активов определяется формулой:
        R = EAD * PD * LGD, где
        EAD оценка актива, находящегося под угрозой дефолта,
        PD вероятность дефолта,
        LGD доля безвозвратных потерь при дефолте.


        Для расчета резерва компания «ПрограмБанк» предусмотрела пять категорий расчетных методик.


Каждая из них имеет свои плюсы, минусы и оптимальную сферу использования.


Что считаемНа основе чего происходит расчетПреимуществаНедостатки и ограниченияОптимально использовать Реализовано в решении «Расчет резервов»
PDи LGDНа статистике самого банкаРекомендовано стандартомТребует большого объема данных – по каждому продукту минимум тысяч договоров за пять летКрупным банка, накопившие большой объем информации. Для массовых розничных кредитов и кредитов малому и среднему бизнесу.Да
PDи LGDНа внешних рейтингахРекомендовано стандартомМало кто из контрагентов банка имеет сторонние рейтинги независимых экспертовВ первую очередь для долговых ценных бумаг или для кредитов с поручительством крупной организации, имеющей независимый рейтингДа
PDНа внутренних рейтингах банкаРекомендовано стандартомТребует анализа финансовой отчетности заемщиков, то есть, ввода большого количества данныхДля займов юридическим лицам в тех банках, где проводится регулярный анализ финансового состояния заемщика, в том числе, и с автоматической закачкой данных. Да
PDи LGDНа статистике банка РоссииМетодика может использоваться любым банком без предварительной подготовкиКонсервативность получаемых оценок и увеличение размера резерваДля относительно небольших заемщиков.В тех случаях, где по таким заемщикам нет необходимого объема собственной статистикиДа
PDи LGDНа данных отдельного договора или заемщикаВозможность учесть специфические условия договора или заемщикаБольшие трудозатраты на каждый отдельный договорДля специфических случаев, например, при процедуре банкротства заемщика. Для первоначально обесцененных активовДа

Как показывает таблица, большинство банков будут использовать одновременно разные типы методик по разным активам, а также менять используемую методику (например, по мере накопления собственной статистики по конкретному продукту или при появлении рейтинга у эмитента ценной бумаги).


Поэтому Решение ПрограмБанка «Расчет резервов» позволяет не только использовать любой тип методики, но и комбинировать их в рамках единого решения.

Решение в архитектуре Хранилища данных:
    • Импортирует и хранит все данные, которые могут использоваться для расчета резерва.
    • Производит расчеты на основе всех типов методик и их сочетаний.
    • Обеспечивает использование любой методики для отдельных банковских продуктов, групп заемщиков, типов эмитентов и др.
    • Позволяет управлять размером расчетного резерва, используя разные подходы к классификации клиентов и активов.


Для получения тестового доступа к решению по МСФО 9 и демонстрации обращайтесь к Плюшкину Илье на почту ilp@prbank.ru или по телефону +7(495)651-84-84.


1989-2018 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности