«ПРОГРАМБАНК.МСФО 16»
учет аренды по новым стандартам

Отвечаем на вопросы


Илья Плюшкин

Руководитель Управления продаж

+7 (495) 651-84-84

Публикации

21.10.2020
2 варианта и 2 подхода к проверке XBRL-отчетности
XBRL-формы содержат десятки тысяч показателей. Как их проверить перед отправкой в Банк России? Один из работающих инструментов – пользовательские контрольные соотношения...
20.10.2020
Взыскание в период кризиса
Любой кризис введет к росту просрочки. Но в кризис 2020 года заемщики принципиально меняют свое поведение, и старые методы взыскания перестают работать. Как получить деньги с должника в новой реальности?..
10.12.2019
Новые возможности ПрограмБанк.XBRL: квинтэссенция опыта
ПрограмБанк представил рынку новую разработку — ПрограмБанк.XBRL. Система позволила формировать XBRL-отчетность в соответствии с таксономией Банка России.
 

«Немногочисленные программные решения по аренде, имеющиеся в настоящее время на рынке, основаны на действующей модели «рисков и выгод» (с разделением на финансовую и операционную аренду). Их нужно будет модифицировать в соответствии с требованиями нового стандарта по аренде.»

PricewaterhouseCoopers (PwC)

Учет по МСФО 16 принципиально усложняет учет на стороне арендатора. Большинство банков арендуют дорогостоящие активы (недвижимость, автотранспорт, оборудование), и им необходимо вносить изменения в учет.

Сложности учета при переходе на МСФО 16


    • Учет. Теперь по каждому объекту аренды требуется учет актива, представляющего собой право пользования и арендного обязательства на основе дисконтированных платежей.

    • Расчеты. Необходимо производить оценку обязательства, представляющего собой приведенную стоимость арендного платежа с использованием ставки дисконтирования. При расчете актива в форме права пользования необходимо учитывать и другие затраты.

    • Частые изменения, на основании которых надо производить пересчет графика, обязательств и активов. Например, активы и обязательства рассчитываются, исходя из текущих арендных платежей и планируемого срока аренды. Этот срок почти всегда превосходит срок договора, заключенного с арендодателем. Изменение условий договора с арендодателем (например, изменение арендного платежа) влечет пересчет арендного обязательства с корректировкой актива в форме права пользования.


Функционал решения «ПрограмБанк.МСФО 16»


Учет договоров, заключенных арендатором с арендодателем и графиков фактических платежей по ним. Учет договоров аренды, исходя из прогнозируемого срока аренды. Учет объектов аренды.

Расчеты:

    • Расчет первоначальной стоимости обязательства по договору аренды с построением графика плановых платежей.

    • Расчет актива в форме права пользования на основе первоначальной стоимости обязательства.
      Актив включает, помимо стоимости обязательства, авансовые арендные платежи, первоначальные прямые затраты и оценку будущих затрат (например, на демонтаж объекта аренды).


Пересчет арендных обязательств с корректировкой актива при изменении условий заключенного договора с арендодателем.

Бухгалтерское оформление возможных операций по аренде в соответствии с Положением Банка России 659-П и Информационного письма Банка России ИН-012-17/68. Ведение синтетического и аналитического учета.

    • Отражение вложений в аренду на дату начала договора аренды.

    • Ввод в эксплуатацию.

    • Начисление амортизации актива.

    • Начисление процентных расходов по арендному обязательству.

    • Формирование платежных поручений по планируемому графику платежей.

    • Пересчет арендного обязательства с корректировкой стоимости актива в форме права пользования в случае изменения условий договора с арендодателем.

    • Досрочное расторжение договора аренды.

    • Прекращение признания обязательств.

    • Переход права собственности.


Формирование проводок и отражение в балансе. Автоматическое открытие лицевых бухгалтерских счетов в соответствии с учетной политикой кредитной организации.

Учет арендных обязательств со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней при расчете обязательных нормативов банка.

Особенности решения


    • Документооборот с арендодателями интегрирован с договорами аренды. В частности, ввод объекта в эксплуатацию порождает график плановых платежей на прогнозируемый срок аренды. Автоматическое присвоение инвентарного номера вводимому в эксплуатацию объекту аренды. Формирование графика платежей по договору аренды в разрезе каждого объекта аренды.

    • Решение проблемы включения в один договор объектов с разным сроком аренды или с низкой стоимостью базового актива. Для этого реализован учет нескольких объектов аренды в рамках одного договора. В частности, в одном договоре разделены графики плановых платежей по разным объектам.

    • Поддержка различных вариантов прекращения признания арендного обязательства. Учет договоров с предусмотренным опционом и договоров лизинга.

    • Автоматическое построение графиков плановых платежей.

    • Реализация этапа перехода на МСФО 16.

    • Хранение истории изменений по договорам и объектам аренды.


Результат от использования системы «ПрограмБанк.МСФО 16»


    • Выполнение всех требований МСФО 16 и действующего законодательства.

    • Интеграция всех аспектов учета аналитического, бухгалтерского, документооборота и финансовых расчетов с арендодателями.

    • Прозрачность и полнота учета.


1989-2020 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности