«ПРОГРАМБАНК.МСФО 16»
учет аренды по новым стандартам

Отвечаем на вопросы


Илья Плюшкин

Руководитель Управления продаж

+7 (495) 651-84-84

Публикации

 
12.03.2024
Как настраивать собственные модели данных используя только мышь
С уходом западных игроков российский бизнес активно ищет замену привычным финансово-аналитическим инструментам. В ответ на вызов российские разработчики создают и развивают требуемые решения.
26.01.2024
Искусственный интеллект правит бал
На вопросы «Б.О» о том, как идет процесс достижения технологического суверенитета и каковы тенденции в этой области, ответили представители IT-организаций.
26.12.2022
Банки должны знать своего клиента
В основу «ПрограмБанк.KYC» заложены передовые технологии, кроме того необходимо отметить, что продукт реализован на платформе, входящей в Реестр российского ПО.
 

«Немногочисленные программные решения по аренде, имеющиеся в настоящее время на рынке, основаны на действующей модели «рисков и выгод» (с разделением на финансовую и операционную аренду). Их нужно будет модифицировать в соответствии с требованиями нового стандарта по аренде.»

PricewaterhouseCoopers (PwC)

Учет по МСФО 16 принципиально усложняет учет на стороне арендатора. Большинство банков арендуют дорогостоящие активы (недвижимость, автотранспорт, оборудование), и им необходимо вносить изменения в учет.

Сложности учета при переходе на МСФО 16


    • Учет. Теперь по каждому объекту аренды требуется учет актива, представляющего собой право пользования и арендного обязательства на основе дисконтированных платежей.

    • Расчеты. Необходимо производить оценку обязательства, представляющего собой приведенную стоимость арендного платежа с использованием ставки дисконтирования. При расчете актива в форме права пользования необходимо учитывать и другие затраты.

    • Частые изменения, на основании которых надо производить пересчет графика, обязательств и активов. Например, активы и обязательства рассчитываются, исходя из текущих арендных платежей и планируемого срока аренды. Этот срок почти всегда превосходит срок договора, заключенного с арендодателем. Изменение условий договора с арендодателем (например, изменение арендного платежа) влечет пересчет арендного обязательства с корректировкой актива в форме права пользования.


Функционал решения «ПрограмБанк.МСФО 16»


Учет договоров, заключенных арендатором с арендодателем и графиков фактических платежей по ним. Учет договоров аренды, исходя из прогнозируемого срока аренды. Учет объектов аренды.

Расчеты:

    • Расчет первоначальной стоимости обязательства по договору аренды с построением графика плановых платежей.

    • Расчет актива в форме права пользования на основе первоначальной стоимости обязательства.
      Актив включает, помимо стоимости обязательства, авансовые арендные платежи, первоначальные прямые затраты и оценку будущих затрат (например, на демонтаж объекта аренды).


Пересчет арендных обязательств с корректировкой актива при изменении условий заключенного договора с арендодателем.

Бухгалтерское оформление возможных операций по аренде в соответствии с Положением Банка России 659-П и Информационного письма Банка России ИН-012-17/68. Ведение синтетического и аналитического учета.

    • Отражение вложений в аренду на дату начала договора аренды.

    • Ввод в эксплуатацию.

    • Начисление амортизации актива.

    • Начисление процентных расходов по арендному обязательству.

    • Формирование платежных поручений по планируемому графику платежей.

    • Пересчет арендного обязательства с корректировкой стоимости актива в форме права пользования в случае изменения условий договора с арендодателем.

    • Досрочное расторжение договора аренды.

    • Прекращение признания обязательств.

    • Переход права собственности.


Формирование проводок и отражение в балансе. Автоматическое открытие лицевых бухгалтерских счетов в соответствии с учетной политикой кредитной организации.

Учет арендных обязательств со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней при расчете обязательных нормативов банка.

Особенности решения


    • Документооборот с арендодателями интегрирован с договорами аренды. В частности, ввод объекта в эксплуатацию порождает график плановых платежей на прогнозируемый срок аренды. Автоматическое присвоение инвентарного номера вводимому в эксплуатацию объекту аренды. Формирование графика платежей по договору аренды в разрезе каждого объекта аренды.

    • Решение проблемы включения в один договор объектов с разным сроком аренды или с низкой стоимостью базового актива. Для этого реализован учет нескольких объектов аренды в рамках одного договора. В частности, в одном договоре разделены графики плановых платежей по разным объектам.

    • Поддержка различных вариантов прекращения признания арендного обязательства. Учет договоров с предусмотренным опционом и договоров лизинга.

    • Автоматическое построение графиков плановых платежей.

    • Реализация этапа перехода на МСФО 16.

    • Хранение истории изменений по договорам и объектам аренды.


Результат от использования системы «ПрограмБанк.МСФО 16»


    • Выполнение всех требований МСФО 16 и действующего законодательства.

    • Интеграция всех аспектов учета аналитического, бухгалтерского, документооборота и финансовых расчетов с арендодателями.

    • Прозрачность и полнота учета.

Расписание мероприятий

   
 

Новости

ПрограмБанк продемонстрировал на практике применение Self-Service BI инструментов
На вебинаре была продемонстрирована работа пользователя, который создает и настраивает аналитическое приложение по управлению активами и пассивами при помощи инструментов Self-Service.


Ищем золотую середину в разработке индивидуальных управленческих BI-приложений
Приглашаем руководителей и сотрудников планово-финансовых отделов, специалистов по отчетности, риск-менеджеров, дата-аналитиков и профильных ИТ-специалистов 14 марта в 11:00 на on-line семинар.


ПрограмБанк выступил партнером конференции «АБС Зима 2024»
Компания «ПрограмБанк» предлагает рынку продукты, замещающие решения ушедших поставщиков управленческих прикладных решений, таких как SAS Financial Management, SAР Financial Management, Tableau Software.


 
1989-2024 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru
Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика конфиденциальности